비상장 주식 옵션보고

비 법정 주식 옵션을보고하는 방법.
정확한 기록은 스톡 옵션으로 인한 소득이 세금 계산을 위해 정확하게보고되도록합니다. 비법 석인 스톡 옵션은 종업원에게 회사 주식을 구입할 수있는 권한입니다. 그들은 "비 법적" 수령자는 소득세 법령에 따라 특별 혜택을받지 못하기 때문입니다. 옵션 행사시 소득 금액은 과세됩니다. 옵션 행사 가격 - 주식 매입 비용과 행사일의 주식 가치의 차이는 즉시 과세 대상 이익입니다. 이 금액은 직원의 W-2에 추가되고 일반 보상으로 과세됩니다. 직원은 주식을 매각 할 때 자본 이득을 얻습니다.
보고 단계.
양식 W-2의 상자 1을 검사하십시오. 연봉보다 많은 금액이어야합니다. 귀하의 스톡 옵션 행사로 인한 수입이 증가합니다. 고용주는 Box 1의 금액에 급여와 옵션 행사 가격과 행사 일에 구입 한 주식 가격의 차이를 더한 금액을 포함하도록 세부 사항을 제공합니다.
양식 1040의 7 번 줄에 W-2 상자 1의 금액을 입력하십시오. 공동 세금보고를하면 배우자의 W-2를 포함한 다른 고용주의 W-2 수입을 포함하십시오. 그 금액이 귀하의 W-2에없는 경우 스톡 옵션 행사로 인한 수입을 추가하십시오.
원장의 첫 번째 열에 옵션 행사 날짜를 기록하십시오.
옵션 행사일의 주식의 시장 가치를 다음 원장 컬럼에 기입하십시오. 열에 "비용 기준"이라고 표시하십시오.
원장을 구매 날짜 및 비용 기준의 기록으로 보관하십시오. 이 값을 사용하여 주식이 매각 될 때 과세 대상 이익 또는 손실을 결정할 수 있습니다.

비 규정 스톡 옵션.
비 규정 (비공식) 스톡 옵션의 세금 결과.
내부 수익 코드 제 83 항은 비정 재고 스톡 옵션을 관리합니다. 비공식 스톡 옵션은 어느 시점에서 귀하에게 경상적인 수입을 유발하고 고용주에게 보상 공제를 제공합니다. & 83; 83은 모든 비 기금 스톡 옵션 거래에 영향을 미치는 두 가지 규칙을 포함한다. 다음과 같은 상황에서 모든 주식 옵션은 기존 시장에서 적극적으로 거래되지 않는 것으로 간주됩니다. Grant (1) & Sector (83)의 조세는 옵션이 부여 시점에 즉시 확정 될 수있는 공정 시장 가격을 가지고있는 경우에만 비상근 스톡 옵션 부여에 적용됩니다. 비공식 스톡 옵션은 즉시 확인 가능한 공정 시장 가격을 가지기 위해 네 가지 조건을 충족해야합니다. 옵션은 선택권자가 양도 할 수 있습니다. 이 옵션은 피선 당사자가 즉시 행사할 수 있습니다. 옵션이나 기초 자산에는 옵션의 가치에 중요한 영향을 미치는 제한이 적용되지 않습니다. 시장 특권의 공정한 시장 가치는 쉽게 확인 될 수 있습니다. 따라서 옵션 특권의 가치 평가는 근본적인 부동산 가치의 미래 과정에 대한 예측을 필요로하는데, 이는 종종 합리적인 정확성으로는 불가능합니다. 이 하나의 요구 사항만으로는 대부분의 옵션에 대한 보조금에서 명백한 시장 가치 상태를 쉽게 부정 할 수 없습니다. 처리 : 위의 4 가지 조건이 충족된다고 가정하면, 옵션에 대해 지불 된 금액을 제외한 공정 시장 가격은 보조금의 과세 연도에 과세되고 보상 소득 (경상 이익)으로 취급됩니다. 이 옵션의 행사에는 세금 결과가 없습니다. 주식을 매각하면 자본 이득을 실현할 수 있습니다. 이득 금액은 주식 기준에 의해 감소 ​​된 판매 가격이 될 것입니다. 기준은 옵션 행사에 대해 지불 한 주당 액과 옵션 부여시 수입에 포함 된 금액의 합계와 같습니다. 옵션 (2) 항의 과세는 그 옵션이 그 보조금에서 즉시 확인할 수있는 공정한 시장 가격을 가지고 있지 않은 경우에만 비재무 적 주식 선택권의 행사에 따라 재산 양도에 적용됩니다. 대우 : 보조금 날짜에는 과세 대상이 없습니다. 옵션을 행사할 때 기본 재산이 제한되지 않는 경우 보상 수입은 행사일의 공정 시장 가격과 보조금 날짜의 차이로 계산됩니다. 부여 시점에 과세 대상을 가지지 않는 것의 효과는 옵션 교부금과 운동 사이의 옵션의 기초가되는 재산 가치의 상승에 대한 자본 이득이 아닌 보상 소득으로 간주됩니다. 주식을 판매 할 때 주식의 기준은 운동 가격에 운동시 경상 소득에 포함 된 금액을 더한 금액과 같습니다. 기본 재산이 행사시 제한되어있는 경우, 제한이 소멸 될 때까지 행사 된 옵션 행사와 관련하여 과세 대상 행사를 연기합니다. 그러나 재산 양도 후 30 일 이내에 선거를 할 수 있습니다. 이는 기본적으로 행사시 과세 대상 행사를 종료하고 거래에서 발생한 경상 이익을 공정 시장 가격과 부동산 지불 금액 사이에 이전 된 날짜 차이로 제한 할 수있는 기회를 제공합니다. 양도 한 날부터 부동산에 대한 감사는 자본 이득으로 전환됩니다. 고용주는 직원의 소득 포함이 끝나는 해에 공제를 받게됩니다. 예를 들어 공제액은 (1) 고용주의 연도가 끝나는 고용주의 연도 (즉, 고용주와 고용인이 동일한 과세 연도를 사용하는 경우) 또는 또는 (2) 근로자의 연말이 끝나는 고용주의 연도 (즉, 근로자와 고용주가 서로 다른 과세 연도를 사용하는 경우). 일반적으로 고용주의 공제액은에 포함 된 금액과 동일합니다.
직원의 경상 소득; 그러나 고용주의 공제는 특정 경우에 제한 될 수 있습니다.
위의 두 가지 규칙에 따라, & nbsp; 거래에서 취득한 부동산에 대한 보유 기간은 재산이 보상 소득으로 과세하게되는 날짜부터 시작됩니다. 현재 다음과 같은 최대 한계 세율이 적용됩니다.
83 항에 따라 비 Stockatutory Stock Option 거래에서 발생하는 소득은 원천 징수 목적으로 임금을 받는다. 고용세를 납부하고 소득세를 보류 할 의무는 일반적으로 사용자에게 있습니다. 고용주는 FICA, 메디 케어 및 기타 현금 보상에서 원천 징수하는 것을 보류 할 가능성이 높습니다.
자주 묻는 질문.
Q1. 비공식 옵션을 부여하면 연방 소득세가 부과됩니까?
Q2. 만약 옵션에 보조금을 지급 한 날짜에 쉽게 확인할 수있는 공정한 시장 가격이 없다면 Nonstatutory Option을 행사하면 연방 소득세가 부과됩니까?
Q3. 비공개 옵션에 따라 매입 한 주식에 실질적인 몰수 위험이있는 경우에는 어떻게해야합니까?
Q4. 83 (b) 항의 선거를 실시 할 때의 효과는 무엇입니까?
옵션 시행일로부터 30 일 이내에 제 83 (b) 항의 선거를 국세청에 제출해야하며 그러한 선거로 인한 경상 소득에 대해서는 적용 가능한 원천 징수 요건이 적용됩니다.
Q5. 섹션 83 (b) 선거에 포함되어야하는 정보는 무엇입니까?
Q6. 비공식 옵션으로 취득한 주식을 매각 할 때 추가 소득을 인식합니까?
Q7. 고용주에 대한 연방 세금 결과는 무엇입니까?
모든 원본 컨텐츠 및 사본; 1999-2017. Dana S. Beane & amp; 회사, P. C. 판권 소유.
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비정 재고 스톡 옵션보고
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

비 한정 옵션 주식의 판매보고.
Kaye A. Thomas.
2015 년 1 월 11 일 현재.
비 규정 옵션 주식의 판매를 올바르게보고하는 것보다 더 까다로운 일입니다.
비 자격 부여 스톡 옵션 (때로는 비재무 적 주식 옵션이라고도 함)에 현금을 부과하는 것은 적어도 세금 관점에서 볼 때 두 가지 거래가 포함됩니다. 즉, 스톡 옵션을 사용하여 주식을 구매하고이 주식을 판매하는 것입니다. 종종 두 가지 거래가 하나의 사건으로 동시에 발생하지만 세금 신고서에는 두 가지가 반영되어야합니다.
처음 옵션에 대한 세금보고는 특별한주의가 필요하지 않습니다. 일반적으로이 이벤트는 귀하가 행사했을 때 옵션에 내장 된 이익과 동일한 보상 수입을 산출합니다. 예를 들어, 주식이 $ 20에서 거래 될 때 주당 15 달러를 지불하면 보상 소득으로 주당 5 달러를보고합니다. 직원의 경우이 수입은 W-2 양식에보고 된 임금에 포함되며 직원이 아닌 사람은 양식 1099-MISC에 반영되어 있어야합니다. 이 옵션을 부여한 회사의 실수가없는 한 평소와 같이 양식 W-2 및 1099-MISC의 금액을보고하면 옵션을 행사하는 보상 수입이 세금 환급액에 정확하게 반영됩니다.
트랜잭션의 두 번째 부분은 아닙니다. 주식 판매를 신고해야하며, 이 경우 귀하가받는 양식을 신뢰해서는 안됩니다. 당신은 자신의 올바른 정보를 추적해야합니다.
그 근거에 관한 모든 것.
비 한정 옵션 행사로 인해 주식을 포함하여 주식을 판매 할 경우 귀하의 수익 (판매에서받은 금액, 브로커 수수료 및 그 밖의 판매 비용)과 귀하의 주식 주식. 브로커로부터 1099-B 양식을 받아야하며 거래에 대한 정보를 IRS에 제공해야합니다.
해당 양식에 대한 정보 항목 중 하나는 판매 대금입니다. 이 번호를 신뢰할 수 있어야합니다. 이 양식은 또한 주식의 기초를 진술 할 수 있습니다. 이 번호는 사용하지 마십시오!
비정규 옵션을 행사하여 얻은 주식의 경우, 양식 1099-B에 표시된 기준은 일반적으로 부정확합니다. 이것은 중개인의 잘못이 아니라 오히려 비용 기반보고 규정이 작성된 방식으로 인한 파업 때문입니다. 배경에 대해서는 미등록 국세청 (Uniqualified Options)에 관한 미 국무부 지침을 참조하십시오.
브로커 번호에 의존 할 수 없기 때문에 자신의 근거를 결정해야합니다. 기본 규칙은 귀하의 기본이 (a) 귀하가 주식에 지불 한 금액 (즉, 옵션의 행사 가격)과 (b) 행사와 관련하여보고 한 보상 수입 금액의 합계입니다. 옵션. 이 규칙을 적용 할 때주의해야 할 몇 가지 세부 사항이 있으며 이는 비 한정 옵션의 스톡에서 설명합니다.
브로커가 기초를보고하지 않았거나 중개인이 정확한 근거를보고했음을 결정할 수 없다면 (올바른 일은 아니지만 가능할 수 있음) 올바른 정답을 입력하십시오 (e) 란에 기재하고 지시 된대로 나머지 양식을 작성하십시오.
문제 없습니다.
문제는 브로커가 잘못된 기준을보고 한 양식 1099-B가있는 상황을 처리하는 방법입니다. 공황 상태가되지 마라. IRS는 이러한 일이 빈번하게 발생하고 조정할 수있는 방법을 제공한다는 것을 알고 있습니다.
칼럼 (e)의 양식 8949에서 브로커가 잘못된 사실을 알고 있음에도 불구하고보고 된 근거를 보여줍니다. (f) 란에 브로커가 잘못된 기준을보고했음을 나타내는 코드 BO를 쓰고 그 원인은 '기타'입니다. (즉, 특정 코드가 제공되는 이유 중 다른 것). 칼럼 (g)에서 정확한 결과에 도달하기 위해 필요한 조정 또는 손실 금액을 보여줍니다.
부정적으로 생각하십시오. 일반적인 경우 브로커가보고 한 기준은 옵션 행사시보고 된 소득 조정이 생략 되었기 때문에 올바르지 않습니다. 이것은 기초에 대한 긍정적 인 조정이지만, 이 형식은 이익이나 손실에 대한 조정을 요구합니다. 베이시스는 감가 상각이나 손실을 결정하기 위해 차감되므로 음의 조정이며 괄호 안에 표시해야합니다.
여기에 같은 날에 운동을하고 팔았을 때의 예가 나와 있습니다. 처음 세 개의 열을 생략하고 주식을 설명하고 구매 및 판매 날짜를 나열합니다. 옵션의 행사 가격은 6,000 달러 였고 브로커가 주식의 기초로보고 한 금액입니다. 주식은 11,000 달러로 평가되어 기본 수익이 5,000 달러가되어보고 한 보상 수입 금액과 기본 조정 금액이 열 (g)의 음수가됩니다. . 수익은 중개 수수료와 보상 수입 결정에 사용 된 가치와 주식이 실제로 판매 된 가격 사이의 작은 불일치를 반영하여 1 만 1 천 달러보다 약간 적었습니다.
이 조정을하지 않고 대신 중개인이보고 한 기준에 의존하는 경우 $ 52의 손실을 주장하는 대신 $ 4,948의 유령 수익으로 세금을 납부해야합니다.
양식 8949 기준 조정.
다음과 같이 조정을 설명하는 진술을 첨부해야합니다.
양식 8949, XYZ 재고의 판매, 브로커는 보상 옵션의 행사에보고 된 보상 소득에 대한 근거를 조정하지 못했습니다.